e-Serbest Meslek Makbuzu (e-SMM) Rehberi
e-Serbest Meslek Makbuzu, serbest meslek erbaplarının mesleki faaliyetleri karşılığında yaptığı tahsilatlar için düzenlediği dijital bir evraktır.
e-SMM Nasıl Kesilir?
e-Serbest Meslek Makbuzu kesmek için öncelikle e-imza veya mali mühre sahip olmanız gerekir. Ardından özel entegratörler veya GİB portal üzerinden e-SMM düzenleyebilirsiniz.
Mükellefiyet Bildirimi
Bağlı bulunduğunuz vergi dairesine serbest meslek mükellefiyeti bildiriminde bulunun.
e-İmza veya Mali Mühür
GİB Portal veya özel entegratör kullanımı için e-imza ya da mali mühür temin edin.
Müşteri Bilgileri
Ad-soyad/ünvan, vergi dairesi, VKN/TCKN ve adres bilgilerini eksiksiz girin.
Makbuz Detayları
Ücret tutarı, düzenleme tarihi, saat ve dakika bilgilerini belgeye ekleyin.
Mali Mühür ve e-İmza
Mali Mühür Gerekli mi?
GİB Portal veya özel entegratör uygulamaları ile e-SMM düzenlemek için mali mühür temin etmeniz gerekir. Portal kullanımında mali mühür veya e-imzanın bilgisayarınıza takılı olması gerekir.
Özel Entegratör Avantajı
Özel entegratörde aboneliğinizi başlattıktan sonra kullanıcı bilgileri ve şifrenizle giriş yapabilir; mali mührünüz yanınızda olmasa bile dilediğiniz yerden e-SMM kesip müşterilerinizle paylaşabilirsiniz.
e-İmza Zorunlu mu?
e-SMM düzenlemek için e-imza sertifikası almanız gerekir. e-İmza, belgelerin güvenli ve hukuki olarak geçerli olmasını sağlar. Ortaklık yapılarında mali mühür şartı aranır.
Zamanlama ve Geriye Dönük Düzenleme
İptal ve Sorgulama
İptal Nasıl Yapılır?
Yasal süre olan 7 gün içinde iptal gerçekleşebilir. GİB Portal üzerinden e-belge iptal/itiraz sisteminden talep oluşturabilirsiniz. Özel entegratörde iptal işlemi daha kolaydır; iptal bildirimini entegratör firma sizin adınıza yapar.
Sorgulama Nasıl Yapılır?
e-Serbest meslek makbuzu sorgulama sayfasına giriş yaparak satıcı VKN/TCKN, makbuz numarası, brüt ücret ve güvenlik kodu bilgilerini girin. Sorgulama sonucunda mevcut belge bilgileri görüntülenir.
Stopaj ve Zorunlu Bilgiler
Stopaj Zorunlu mu?
Müşterinizin vergi mükellefi olmaması durumunda stopajsız makbuz kesebilir; yalnızca KDV oranını işlersiniz. Bu durum dışında serbest meslek makbuzunda %20 stopaj hesabı yapılmalıdır.
Makbuzda bulunması gereken zorunlu bilgiler:
- Serbest meslek erbabının adı, adresi ve vergi dairesi
- Serbest meslek erbabının vergi kimlik veya T.C. kimlik numarası
- Müşterinin ad/ünvanı, adresi ve kimlik/vergi bilgileri
- Alınacak ödemenin miktarı, KDV ve stopaj bilgileri
- Belge numarası ve düzenlenme tarihi (saat ve dakika dahil)
Dijital Geçiş ve Arşivleme
e-Serbest Meslek Makbuzu kullanıcısı olabilmek için abonelik başlatmanız ve gerekli mali mührü (şahıs firmalarında e-imza ile de başvuru mümkün) temin etmeniz gerekir. Aktivasyon sonrası elektronik ortamda makbuz gönderip almaya başlayabilirsiniz.
Dijital belge başına düşük maliyetlerle tüm sürecinizi dijital olarak yönetebilir; makbuzlarınızı güvenle arşivleyerek 10 yıllık saklama yükümlülüğünü kolayca karşılayabilirsiniz.